Invalid campaign token Оценка качества образцов нерезидентом ндс

Оценка качества образцов нерезидентом ндс

Сперва расскажем, почему так важно знать место поставки для услуг, а потом в деталях разберемся с его определением. Почему важно знать место поставки услуг. Не станем ходить вокруг да около, а сразу скажем: от места поставки услуг зависит их налогообложение. Смотрите .

Уплаченный на таможне НДС за ввоз бесплатных товаров в любом случае должен попадать в налоговый кредит. Единственное — проверьте, чтобы ваш налоговый кредит стоял в строке Здесь все зависит от направления использования полученных от нерезидента товаров. Цель проведения любой рекламной акции ст. Так что по своей сути бесплатная раздача образцов товара в рамках рекламной акции направлена на получение дохода от реализации товаров в будущем, а не в момент такой бесплатной поставки.

Используем импортные образцы: что в НДС-учете?

Сперва расскажем, почему так важно знать место поставки для услуг, а потом в деталях разберемся с его определением. Почему важно знать место поставки услуг. Не станем ходить вокруг да около, а сразу скажем: от места поставки услуг зависит их налогообложение. Смотрите сами. Согласно п. Отсюда вывод: услуги облагают НДС, если место их поставки находится!

То есть тут свои порядки. Причем определенное по таким правилам ст. Смущать это не должно: законодательство в определении места поставки услуг требует ориентироваться именно на ст. А в целом, налогообложение услуг выглядит так, как показано на рисунке:. Причем эти же правила распространяются на ВЭД, т. И наоборот, нерезидентские услуги, место поставки которых определенное по правилам ст. В общем, именно место поставки определяет: благать или не облагать услуги НДС.

Теперь подробнее о его определении. Определяем место поставки услуг. Месту поставки услуг посвящены пп. При этом установлено:. Поэтому дальше поговорим более предметно о месте поставки тех или иных услуг, попутно ссылаясь на КВЭД в качестве ориентира. Для большинства услуг место поставки определяют по правилам п.

Таблица 1. Условия оказания услуг. Что является местом поставки. Если поставщик услуг зарегистрирован на территории Украины. Если поставщик услуг не зарегистрирован на территории Украины. По общему правилу место поставки услуг определяют по месту регистрации поставщика продавца. Поэтому если поставщик услуг зарегистрирован на территории Украины, то его услуги также считаются поставленными на территории Украины и являются объектом обложения НДС п.

В противном случае услуги как не подпадающие под объект НДС не облагаются. Пример 1. Определение места поставки услуг по п. Разъяснения по п. Киеве от Однако поставка резидентом рекламных! Услуги, связанные с движимым имуществом п.

Для услуг, связанных с движимым имуществом, установлены свои правила определения места поставки см. Таблица 2. Услуги, связанные с движимым имуществом. Действие п. Место поставки услуг — место фактической поставки услуг. Если услуги фактически поставляются на территории Украины. Если услуги фактически поставляются за границей.

При этом услуги, связанные с движимым имуществом, фактически оказанные за границей, не облагаются НДС, независимо от того, кто их оказывает резидент или нерезидент , и независимо от того, кто резидент или нерезидент является получателем таких услуг. То есть субъектный состав лиц в этом случае для налогообложения роли не играет.

Услуги, связанные с перевозкой п. Заметьте: речь идет не о перевозках, а об услугах, с ними связанных п. Поэтому по месту фактической поставки определяют место поставки, например, таких услуг, связанных с перевозкой, как услуги по питанию пассажиров в поездах, самолетах с поставкой продуктов и напитков, предназначенных для потребления и т. Что же касается собственно перевозок помещенных в КВЭД в зависимости от вида транспорта под кодами 49 — 51 , то они подпадают под правила общего п.

А вот международные перевозки выделены отдельно от услуг в самостоятельный объект налогообложения п. Так что. Учтите, что льготируются :. Транспортно-вспомогательные услуги п. Поэтому при поставке на территории Украины такие услуги облагают НДС.

А вот в случае их предоставления за границей к примеру, работник в загранкомандировке воспользовался услугами камер хранения, автомобильных стоянок и т. Впрочем, из общей массы транспортно-вспомогательных услуг выпадают транспортно-экспедиторские услуги код Однако транспортно-вспомогательные услуги погрузка, разгрузка и т.

Ремонтные работы, переработка сырья, прочие работы услуги с движимым имуществом п. Услуги по ремонту разбросаны в КВЭД под разными кодами — в зависимости от вида ремонтируемого движимого имущества, в частности:. Заметьте: в том же подпункте уточняется, что к работам с движимым имуществом относятся работы по переработке товаров, которые при этом могут включать собственно переработку обработку товаров — монтаж, сборку, монтирование и наладку, в результате чего создаются другие товары, в том числе поставку услуг по переработке давальческого сырья, а также модернизацию и ремонт товаров, предусматривающие проведение комплекса операций с частичным или полным восстановлением производственного ресурса объекта или его составных частей , определенного нормативно-технической документацией, в результате выполнения которого предусматривается улучшение состояния такого объекта.

Также согласно п. Пример 2. А вот в обратном случае — если резидент ремонтирует за границей оборудование нерезидента — услуги не облагают НДС подробнее об этом см. Услуги, связанные с недвижимым имуществом п. Своя история у услуг, связанных с недвижимостью см. Таблица 3. Услуги, связанные с недвижимым имуществом. Место поставки услуг — фактическое местонахождение недвижимого имущества. Если недвижимость расположена в Украине.

Если недвижимость расположена за границей. Под п. Правда, под этот код не подпадают услуги по предоставлению мест для кратковременного проживания в гостиницах, хостелах, турбазах, домах отдыха код Однако, несмотря на это, услуги загрангостиниц , которыми, например, пользуются командированные за рубеж работники, учитывая заграничное месторасположение недвижимости, также не являются объектом обложения НДС.

Пример 3. Отдельное правило установлено для услуг в сфере культуры, искусства, науки, образования, спорта и развлечений см. Таблица 4. Место поставки услуг — место фактического предоставления услуг. Если услуги фактически предоставляются на территории Украины. Если услуги фактически предоставляются за границей. Правда, отметим некую небрежность в формулировках п. Так, в его п.

Однако думаем, что обе эти формулировки идентичны, предполагая, что местом поставки услуг является место, где фактически оказываются услуги. С учетом КВЭД сюда, в частности, попадают:. Пример 4. Отдельные виды услуг п. И наконец, для некоторых услуг место поставки определяют по п. Место поставки услуг — место регистрации получателя услуг субъектом хозяйствования а в случае отсутствия такового — место постоянного или преимущественного проживания получателя услуг. Если получатель услуг зарегистрирован на территории Украины.

Если получатель услугне зарегистрирован на территории Украины. Для услуг, перечисленных в п. И наоборот, услуги, перечисленные в п. Рекламные услуги п. В КВЭД им присвоен код 73 , под который, в частности, подпадают:. Учтите, что п. Консультационные, бухгалтерские, юридические, инжиниринговые, поставка и тестирование ПО и прочие услуги п.

Сюда относятся:. Заметьте, что в целях НДС несмотря на существующие более широкие определения этого понятия к инжиниринговым услугам согласно п. В связи с этим только инжиниринговые услуги, вписывающиеся! Причем согласно п. ХХ НКУ. Заметьте, что услуги по ремонту компьютерной техники подпадают под действие п. Предоставление персонала п.

Оценка качества образцов нерезидентом ндс. Облагаются ли НДС услуги по сертификации продукции, оказываемые российской компанией. В статье проведен анализ изменений Закона, выделены и исследованы 2 статьи НК РФ освобождение от обложения НДС услуг по договорам .. а также по осуществлению оценки системы управления качества и по проведению испытаний образца химпродукта в соответствии с.

Облагаются ли НДС услуги по сертификации продукции, оказываемые российской компанией иностранной компании? Минфин указал, что для целей взимания НДС необходимо определить место реализации работ или услуг, так как этим налогом облагаются операции по реализации только на территории РФ. В общем случае местом реализации работ или услуг является территория РФ, если организация, их оказывающая, осуществляет деятельность на территории нашей страны. Однако Налоговым кодексом предусмотрен ряд других случаев, когда считается, что место реализации работ или услуг — территория РФ. Они перечислены в пп. Например, организация, оказывающая услуги, может находиться в другой стране, но ее услуги связаны непосредственно с движимым или недвижимым имуществом, которое находится в России. В таком случае они все равно будут считаться реализованными в РФ и возникнет обязанность платить НДС. Специалисты финансового ведомства пояснили, что услуги по сертификации продукции к услугам, перечисленным в пп. А значит, место их реализации — территория РФ в виду того, что организация, оказывающая их, осуществляет деятельность в нашей стране. Согласно п. Это обязывает представительство как плательщика, совершившего облагаемую операцию, начислить НДС. Ведь транспортное средство для целей налогообложения рассматривается как товар. Местом его реализации признается территория РФ, если товар находится в России и не отгружается и не транспортируется либо в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ ст.

Однако некоторые особенности все же есть. Например, документом, подтверждающим таможенную стоимость товаров, не являющихся объектом купли-продажи, является счет-проформа п.

Документом, подтверждающим выполнение работ и сдачу их результатов, является акт сдачи-приемки. На это неоднократно указывал Минфин.

Корректировка НДС по услугам нерезидента

Время работы: 9. Суббота, воскресенье - выходной. ЗАО "Белбизнеспресс". Свидетельство о государственной регистрации выдано Минским городским исполнительным комитетом 3 марта года. УНП Создание сайта: Белый кофе Unibit.

ЭКСПОРТ-ИМПОРТ в вопросах и ответах

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим.

Ничего сложного в этой ситуации нет.

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом?

Экспортируем образцы безвозмездно (то есть даром ☺)

Таможенные формальности, валютный контроль. Однако некоторые нюансы все же есть. Например, документом, подтверждающим таможенную стоимость товаров, не являющихся объектом купли-продажи, является счет-проформа п. В нем лучше дополнительно зафиксировать, что стоимость указана только для таможенных целей, определить цель отправки например, для маркетинговых исследований и указать на безоплатный характер договора. Ведь получение выручки в данном случае вообще не предусматривается. То есть. Настаивают на этом и налоговики — см. Отметим: несмотря на то, что разъяснение утратило силу, оснований для изменения позиции нет. А потому учитывать эти требования нужно и сегодня. Операция по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины является объектом обложения НДС п. Причем такая ТД:. Базой налогообложения при экспорте бесплатных образцов будет минимальная база, установленная абзацем вторым п. А именно:. Но после того как неправомерность такого подхода подтвердил ВАСУ см.

Экспортируем образцы товара

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Автор PPT. Практика применения статьи главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации. Налог на добавленную стоимость далее - НДС - косвенный многоступенчатый налог, взимаемый на всех стадиях производства и реализации товаров, работ и услуг. Морозова Н. Бутова Р.

Услуги в ВЭД: где место поставки?

.

Внешнеэкономическая деятельность - Импорт, экспорт, кредиты

.

.

.

Похожие публикации