Какие ограничения при применении ип патента при ремонте жилья

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. ИП, применяющий патентную систему налогообложения, может выполнять работы по ремонту любых построек. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 мая г.

В прошлом номере мы рассказали о правовых позициях, которые привел Президиум Верховного суда РФ в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением спецрежимов от 4 июля г. Сегодня мы поговорим о выводах, сделанных высшими арбитрами по патентной системе налогообложения. Высшие арбитры включили в Обзор ситуацию, рассмотренную Верховным судом в Определении от Вот в чем заключался спор между бизнесменом и налоговой инспекцией.

Ремонт жилья и других построек: особенности применения патента для ИП

ИП, применяющий патентную систему налогообложения, может выполнять работы по ремонту любых построек. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 мая г. Согласно подп. При этом по видам построек ограничения не установлены. Также применение ПСН по указанному виду деятельности не зависит от того, является ли заказчик по договору на оказание таких услуг физическим или юридическим лицом.

Однако добавим, что по мнению налоговиков указанные постройки должны быть связаны с жильем Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 9 августа г. То есть они возводились для удовлетворения каких-либо бытовых нужд населения, связанных с жильем.

Например, ПСН не может применяться по указанному виду деятельности при ремонте офисов, производственных зданий, складских помещений письмо Минфина России от 25 января г. Должен ли ИП учитывать работников, занятых в видах предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках иных режимов налогообложения, чтобы не превысить предел допустимой средней численности работников за налоговый период?

Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! В то же время финансисты разрешают применять ПСН при производстве кровельных работ письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 26 апреля г. ИП вправе применять этот спецрежим, если соблюдает условия и ограничения, установленные главой По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1.

В налоговом законодательстве все расходы, которые осуществляются с целью текущего поддержания основных средств в рабочем состоянии, учитываются как расходы на ремонт. Конкретного перечня ремонтных работ налоговое законодательство не содержит. По нашему мнению, ИП может применять патентную систему налогообложения в том числе в случае ремонтов офисных зданий, как новых, так и не новых. Однако при этом нельзя исключить рисков возникновения разногласий с налоговыми органами, которые придется разрешать в суде.

Обоснование позиции: 1. В налоговом законодательстве расходы, которые осуществляются с целью текущего поддержания основных средств в рабочем состоянии, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы на ремонт ст. При разграничении текущего и капитального ремонта и реконструкции, по мнению финансовых органов, следует руководствоваться письма Минфина России от Согласно определениям, данным в Ведомственных строительных нормах ВСН Р , при текущем и капитальном ремонте происходят устранение неисправностей и замена конструктивных элементов и систем инженерного оборудования, поддержание и улучшение эксплуатационных показателей.

В Приложении 3 к Положению приведен примерный перечень работ, относящихся к текущему ремонту. Это Положение на сегодняшний день является единственным документом, регулирующим порядок проведения капитального и текущего ремонта объектов недвижимости, и в настоящее время действует в части, не противоречащей гражданскому законодательству.

В соответствии с п. К капитальному ремонту зданий и сооружений относятся работы по восстановлению или замене отдельных частей зданий сооружений или целых конструкций, деталей и инженерно-технического оборудования в связи с их физическим износом и разрушением на более долговечные и экономичные, улучшающие их эксплуатационные показатели п.

При этом перечень капитальных работ приведен в Приложении 8 к Положению. Применительно к рассматриваемому вопросу обращаем внимание на п. В главе В таком случае в целях уточнения понятия в силу п. Следовательно, постройкой могут признаваться вполне капитальные объекты — здания, строения, сооружения. Мы видим, что постройками являются среди прочего здания, строения, сооружения тот же подход, что и в ст. Как указано в постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от Исходя из вышеизложенного, считаем, что законодательство позволяет относить к постройкам любые законченные строительством объекты недвижимости здания, строения, сооружения , а также временные строения.

Однако вынуждены заметить, что налоговые органы в основном придерживаются противоположной позиции. Поэтому ИП в отношении предпринимательской деятельности по ремонту объектов капитального строительства за исключением жилья не имеет права на применение патентной системы налогообложения на основании пп.

При этом в письме Минфина России от Судебная практика также носит противоречивый характер. Одни суды указывают, что патентную систему налогообложения можно применять в отношении ремонта любых строений, в том числе и по заказам юридических лиц.

В том числе суды признавали правомерность применения ПСН при осуществлении ремонта административных, животноводческих зданий и нежилых помещений постановления АС Восточно-Сибирского округа от Однако существуют судебные решения, поддерживающие точку зрения налоговых органов о том, что при истолковании нормы пп. При этом деятельность по ремонту нежилых помещений, офисов, складов и иных объектов недвижимости, в соответствии с жилищным законодательством не предназначенных для проживания граждан и не связанных с эксплуатацией жилых помещений, не подпадает под патент постановления Первого арбитражного апелляционного суда от По нашему экспертному мнению, ИП может применять патентную систему налогообложения, в том числе, в случае ремонтов офисных зданий.

К сожалению, нам не удалось обнаружить разъяснений контролирующих органов или судебной практики относительно ремонта новых и не новых зданий или помещений. Исходя из приведенных выше законодательных актов, считаем, что ремонтироваться может любая постройка, которая уже завершена строительством и введена в эксплуатацию. В сложившейся ситуации рекомендуем ИП направить официальный запрос в свой налоговый орган с просьбой разъяснить применение пп. К сведению: Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п.

Напомним, что в соответствии со ст. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Поясните пожалуйста, может ли Индивидуальный предприниматель, применяющий патент на ремонт жилья и других построек, оказывать услуги юридическим лицам по патенту? В интернете можно найти множество разъяснений по данному вопросу, что можно применять для юр. Подскажите где можно ознакомится с новым документом и кому верить в данном вопросе?

Дмитрий, добрый день! В общем то официальные разъяснения по данному вопросу можно найти на официальном сайте ФНС и в разъяснениях Минфина. Наиболее свежее из них что удалось найти по данному вопросу правда не совсем по вашему виду деятельности но суть в том, что глава Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и на основании полученной информации сообщает следующее.

Пунктом 1 статьи Согласно подпункту 40 пункта 2 статьи Применение патентной системы налогообложения в соответствии с главой Таким образом, индивидуальный предприниматель при наличии патента на деятельность по прокату транспортных средств может оказывать данные услуги как физическим, так и юридическим лицам. В соответствии с подпунктами 12 и 13 пункта 2 статьи При этом применение патентной системы налогообложения в отношении указанных видов предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг юридические или физические лица и в какой форме наличной или безналичной осуществляются расчеты за оказанные услуги.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по ремонту жилья и других построек, имеет право предоставлять данные услуги как физическим, так и юридическим лицам. Перечень услуг, относящихся к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту жилья и других построек, предусмотрен в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК , утвержденном постановлением Госстандарта России от В связи с изложенным по вопросам возможности отнесения осуществляемых работ к определенному виду предпринимательской деятельности, предусмотренному Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, письмо для рассмотрения и ответа направлено в Госстандарт.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р. Различные письма Министерств и ведомств с разъяснениями о применении норм законодательства носят именно иноформационный характер. Данные разъяснения могут применяться налоговыми органами.

Однако это не лишает права налогоплательщика оспаривать решения, действия бездействие налогового органа. При применении налоговогт законодательства необходимо прямо руководствоваться нормами Налогового законодательства, в частности, прежде всего, нормами Налогового кодекса РФ. НК РФ не содержит указания на возможность применения ПСН в деятельности по оказанию услуг только физическим лицам гражданам , которые заказывают услугу для личных целей, не связанных с предпринимательской деятельность.

А что не запрещено, то разрешено. Так, в соответствии со ст. Единственное ограничение по применению ПСН установлено в части 6 ст. Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом.

Кроме того, в соответсвии с частью 10 ст. Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: 1 налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения ;.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Вопрос : Пользуясь правом, предоставленным подпунктом 2 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса, прошу предоставить информацию по вопросу применения патентной системы налогообложения. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения патентной системы налогообложения и, исходя из содержащейся в письме информации, сообщает.

В связи с изложенным по вопросам возможности отнесения осуществляемых работ к определенному виду предпринимательской деятельности, предусмотренному Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, Ваше письмо для рассмотрения и ответа направлено в Росстандарт. Здравствуйте, поясните пожалуйста может ли Индивидуальный предприниматель применяющий патент на ремонт жилья и других построек, оказывать услуги юридическим лицам по патенту?

Согласно подпункту 12 пункта 2 статьи Применение патентной системы налогообложения в отношении указанного вида предпринимательской деятельности Кодексом не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание данных услуг юридическим или физическим лицом. Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Суд апелляционной инстанции исходил из того, что патентную систему налогообложения можно применять в отношении ремонта любых строений, в том числе и по заказам юридических лиц.

АС Уральского округа признал данный вывод суда апелляционной инстанции основанным на правильном толковании пп. Суд указал, что эта норма не устанавливает ограничений в части осуществления рассматриваемого вида деятельности по ремонту любых построек в смысле, придаваемом этому понятию п. Здравствуйте, поясните пожалуйста может ли Индивидуальный предприниматель применяющий патент на ремонт жилья и других построек, оказывать услуги юридическим лицам по патенту в году?

Я слышала,что с все переводы на счёт ип с организаций,попадают под общее налогообложение,это правда? Кристина, добрый день! Нет, это не правда, деятельность по ремонту жилья и других построек и в году осталась в перечне видов деятельности по которым ИП может применяться патентная система налогообложения.

Статус контрагента по соответствующему договору при это не играет роли, значение имеет именно вид недвижимости в отношении которой оказываются услуги по ремонту. У меня счета относятся к строительству, а потент на ремонт жилья.

Доходы, полученные после окончания срока патента Индивидуальный предприниматель занимался ремонтом жилых помещений и по НК РФ в целях применения главы НК РФ дата передачи дохода в натуральной форме — при получении дохода в натуральной форме;. При этом максимальный размер такого дохода не может . НК РФ не содержат ограничений по видам построек, при ремонте которых Соответственно, индивидуальный предприниматель не вправе применять ПСН в Патент выдается на вид деятельности «ремонт жилья и других.

Зарегистрирована в Московской области. Занимаюсь внутренней отделкой помещений в новостройках. Заключаю Договоры подряда с юрлицами и Договоры бытового подряда с физлицами. ОКВЭДы: Вопросы: 1. Правильно ли я поняла Письмо Минфина от В письме Минфина России от Исходя из этого, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по ремонту жилья и других построек, имеет право предоставлять услуги как физическим, так и юридическим лицам. Поэтому применять патент можно по заказам юридических и физических лиц. А вот деятельность по разборке и сносе зданий, производству земляных работ на патент не переводится.

В данный перечень виды работ все должны быть связаны с ремонтом, а если будут осуществляться строительные работы по договорам субподряда в новостройках напрямую не связанные с ремонтом а с возведением стен, крыши и т.

Положения главы Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту как жилых, так и неживых помещений. Вправе ли он применять патентную систему налогообложения?

Применение ПСН при ремонте жилья и других построек не зависит от вида построек

Они содержатся в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав В этом материале мы рассмотрим три вопроса, которые касаются бизнесменов на ПСН. Выдача патента с нарушением срока после заявленной налогоплательщиком даты начала применения ПСН может повлечь изменение периода действия патента и соответствующий перенос сроков уплаты налога в рамках ПСН п. Патент является документом, удостоверяющим право индивидуального предпринимателя на применение ПСН п. Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН п. В заявлении на получение патента бизнесмен указывает, на сколько месяцев он просит выдать патент и с какой даты он хочет начать применять ПСН.

Споры о ПСН: взгляд Верховного суда

ИП, применяющий патентную систему налогообложения, может выполнять работы по ремонту любых построек. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 мая г. Согласно подп. При этом по видам построек ограничения не установлены. Также применение ПСН по указанному виду деятельности не зависит от того, является ли заказчик по договору на оказание таких услуг физическим или юридическим лицом. Однако добавим, что по мнению налоговиков указанные постройки должны быть связаны с жильем Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 9 августа г. То есть они возводились для удовлетворения каких-либо бытовых нужд населения, связанных с жильем. Например, ПСН не может применяться по указанному виду деятельности при ремонте офисов, производственных зданий, складских помещений письмо Минфина России от 25 января г. Должен ли ИП учитывать работников, занятых в видах предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках иных режимов налогообложения, чтобы не превысить предел допустимой средней численности работников за налоговый период? Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Этот подход долгое время поддерживал Минфин. Однако затем позиция ведомства изменилась.

В году ПСН можно применять при 63 видах деятельности.. Причем местным региональным властям подп. Ремонт мебели; 8. Ветеринарные услуги;

Три спорных вопроса по ПСН

Ответ на вопрос, который интересует большинство предпринимателей, перешедших на патентную систему налогообложения ПСН. Патент для ИП "под ключ" -. Полученный нами патент передаем Вам. При этом не имеет значения как происходят расчеты, через расчетный счет или наличными денежными средствами. По всем остальным видам деятельности не указанным в вышеприведенном списке ИП может оказывать услуги только физическим лицам. Министерство финансов Российской Федерации. Письмо от В главе Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения патентной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее. Федеральным законом от 25 июня г.

Можно ли применять патент по заказам юридических и физических лиц

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что изменится для ИП на патенте в 2018 году
Похожие публикации