Налоговый вычет при покупке дома кодекс рф 2019 последняя редакция

По словам гражданина, на момент продажи он утратил статус налогового резидента РФ. Его интересовало, нужно ли платить налог с доходов от продажи и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, с учетом того что квартира находилась в собственности длительное время? Сюда относятся и доходы от продажи имуществ а п. То есть эти доходы облагаются налогами в соответствии с российским законодательство м Письмо Минфина от

Имущественный налоговый вычет - это сумма денег, на которую физлицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ за налоговый период - год. Налоговую базу можно уменьшить на расходы, которые связаны с покупкой следующих объектов:. Налоговый вычет на имущество вправе получить только только налоговые резиденты России. К ним относятся физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть большинство Россиян вправе заявить вычет п. Например, стандартная зарплата или выручка от продажи личного имущества п.

Налоговый вычет при покупке квартиры: рассчитываем по-новому

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:. При продаже доли ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств имущества участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества имущественных прав.

В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:. В случае, если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены налогоплательщиком, указанным в пункте 60 статьи настоящего Кодекса , путем передачи обществу или третьим лицам имущества и или имущественных прав, доходы от получения которых освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи настоящего Кодекса, в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, включается сумма, равная стоимости такого имущества и или имущественных прав по данным учета ликвидированной иностранной организации прекращаемой ликвидированной иностранной структуры без образования юридического лица на дату получения налогоплательщиком имущества и или имущественных прав от такой иностранной организации структуры без образования юридического лица , но не выше их рыночной стоимости, определяемой с учетом положений статьи При этом в целях настоящего абзаца под обществом также понимается иностранная организация с разделенным на доли вклады учредителей участников уставным складочным капиталом.

При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом рублей за налоговый период. При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.

При получении дохода в виде выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества учитываются пропорционально уменьшению уставного капитала общества.

Если уставный капитал общества был увеличен за счет переоценки активов, при его уменьшении расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале учитываются в сумме выплаты участнику общества, превышающей сумму увеличения номинальной стоимости его доли в результате переоценки активов.

При продаже жилого помещения или доли долей в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли долей в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи таких жилого помещения или доли долей в нем на величину произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением освобожденных жилого помещения или доли долей в нем и или жилого помещения или доли долей в нем, предоставленных в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве;.

При продаже имущества, полученного при осуществлении имущественных прав, ранее переданных налогоплательщику при ликвидации иностранной организации прекращении ликвидации иностранной структуры без образования юридического лица налогоплательщиком-акционером участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица , доходы которого в виде таких имущественных прав освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи настоящего Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи такого имущества на сумму, равную стоимости указанных имущественных прав по данным учета ликвидированной организации структуры на дату получения имущественных прав от такой организации структуры , но не выше их рыночной стоимости, определяемой с учетом положений статьи Срок нахождения в собственности недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и или Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", определяется с учетом срока нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика-жертвователя до даты передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:.

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, приобретение земельных участков или доли долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля доли в них.

При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа кредита , но не более 3 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа кредита , а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского семейного капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей Право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, приобретение земельных участков или доли долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля доли в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет подопечных в возрасте до 18 лет.

Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю далее в настоящем пункте - налоговый агент при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору.

В случае, если, получив имущественный налоговый вычет у одного налогового агента, налогоплательщик обращается за получением имущественного налогового вычета к другому налоговому агенту, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи и настоящим пунктом.

Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении.

Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов, определенной в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи.

В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей настоящего Кодекса.

Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и или 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается. Комментируемая статья действует в редакции Федерального закона от Обращаем внимание, что вступившим в силу с 1 января г.

Законом внесены существенные изменения в статью НК РФ, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета.

На основании подпункта 1 пункта 1 комментируемой статьи налогоплательщикам НДФЛ предоставляется имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли долей в нем, доли ее части в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством.

В письме ФНС России от При продаже нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере, пропорциональном его доле в нежилом помещении на основании подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ. Необходимо обратить внимание, что положения подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности, что следует также из анализа сложившейся судебной практики арбитражных судов.

Так, в Постановлении Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от Аналогичная позиция изложена в Постановлении Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от В письме Минфина России от По данному вопросу Минфин России дал нижеследующие разъяснения.

Если продажа одной квартиры и оформление свидетельства о государственной регистрации права собственности на другую квартиру произведены в одном налоговом периоде календарный год , то налогоплательщик имеет право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ путем уменьшения суммы дохода, полученного от продажи квартиры, на сумму имущественного налогового вычета, предусмотренного при приобретении квартиры.

Сумма дохода, превышающая размер примененных имущественных налоговых вычетов, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 комментируемой статьи имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере выкупной стоимости земельного участка и или расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

Подпункт 3 пункта 1 статьи НК РФ устанавливает имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли долей в них, приобретение земельных участков или доли долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля доли в них.

Указанная материальная выгода освобождается от налогообложения при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи НК России, подтвержденного налоговым органом. При отсутствии соответствующего подтверждения, выданного налоговым органом, оснований для освобождения материальной выгоды от налогообложения не имеется. В силу подпункта 4 пункта 1 комментируемой статьи налогоплательщикам НДФЛ предоставляется имущественный налоговый вычет в сумме:.

Обращаем внимание, что имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи НК, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, что соответствует позиции официальных органов см.

В случае если налогоплательщик в связи с приобретением квартиры ранее заявил и получил имущественный налоговый вычет по расходам, произведенным за счет собственных средств, а также произведенных за счет сумм накоплений для погашения полученного целевого жилищного займа, сформированных за счет доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения таких участников и иных не запрещенных законодательством Российской Федерации поступлений, то он реализовал свое право на получение имущественного налогового вычета.

В Апелляционном определении Вологодского областного суда от В этой связи оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета в размере, увеличенном на сумму расходов по погашению жилищного займа, не имеется. Пункт 2 статьи НК РФ устанавливает ряд особенностей предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 комментируемой статьи.

В случае продажи земельного участка, перешедшего налогоплательщику НДФЛ по наследству, находившегося в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более руб. Данная норма также получила закрепление в разъяснениях официальных органов см.

Исходя из анализа положений пункта 2 статьи Налогового кодекса Минфин России по данному вопросу дал следующее разъяснение. Право собственности на новую квартиру возникнет с момента государственной регистрации права собственности на данную квартиру. Поскольку данная квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Сумма дохода, превышающая размер примененного имущественного налогового вычета сумму произведенных расходов , облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. На практике часто встает вопрос о том, можно ли получить имущественный налоговый вычет на основании пунктов 1 и 2 статьи НК РФ при обмене комнаты на квартиру по договору мены, так как из анализа указанных норм НК РФ прямого ответа на этот вопрос не следует.

Однако по данной проблеме есть разъяснения Минфина России. Рассмотрим их. Налоговый орган указал, что сумма дохода, полученного в результате исполнения договора мены комнаты, определяется исходя из стоимости передаваемой комнаты, указанной в договоре мены. При этом в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи НК РФ вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

К таким документально подтвержденным расходам можно отнести, в частности, расходы, связанные с приобретением продаваемого имущества комнаты. При этом необходимо иметь документы, фактически подтверждающие данные расходы. Таким образом, НК РФ предусмотрено два способа получения имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Кроме того, налогоплательщики также имеют право на получение имущественного налогового вычета при приобретении, в частности, комнаты или квартиры, в том числе по договору мены, в соответствии с положениями подпункта 3 пункта 1 статьи НК РФ при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным данным подпунктом, не пользовались.

Также на основании пункта 2 статьи НК РФ налогоплательщик НДФЛ имеет право при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, получить имущественный налоговый вычет в сумме руб. Кроме того, вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Таким образом, нормы комментируемой статьи НК РФ позволяют налогоплательщику уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, связанные с его приобретением. Пункт 3 комментируемой статьи устанавливает особенности предоставления имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи НК РФ. Так, Минфин России указал, что имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи НК РФ, предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Если квартира была приобретена супругами в долевую собственность в строящемся доме и акт приема-передачи квартиры подписан в октябре г.

Пункт 4 комментируемой статьи устанавливает ограничения по предоставлению имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи НК РФ. Такой вычет по НДФЛ предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа кредита , но не более рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 комментируемой статьи, договора займа кредита , а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

На основании пункта 4 статьи 2 Федерального закона от Налоговый орган указал, что к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим с 1 января года, указанный имущественный налоговый вычет в части сумм фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа кредита предоставляется в сумме, не превышающей руб.

При этом статьей НК РФ определено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается. Таким образом, право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли долей в них, предоставляется налогоплательщику один раз.

Пункт 5 статьи НК РФ устанавливает ограничение на предоставление имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктами 3 и 4 пункта 1 комментируемой статьи. Такие вычеты согласно указанной норме не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского семейного капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей При этом цели, на которые может направляться материнский семейный капитал, установлены Федеральным законом от На основании пункта 1 статьи Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами.

При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии с указанной статьей. Пункт 6 статьи НК РФ уточняет, кто именно имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного подпунктами 3 и 4 комментируемой статьи, а именно: налогоплательщики, являющиеся родителями усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, приобретение земельных участков или доли долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля доли в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет подопечных в возрасте до 18 лет.

Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в комментируемом пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 статьи НК РФ. Так, ФНС России указал, что в данном случае имущественный налоговый вычет может быть предоставлен тем налогоплательщикам, детям подопечным которых не исполнилось 18 лет на момент возникновения у них права собственности на объект недвижимости.

В этой связи имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном Федеральным законом N ФЗ, может быть предоставлен при соблюдении двух обязательных условий:. Что касается правоотношений по предоставлению имущественного налогового вычета, возникших до дня вступления в силу Федерального закона N ФЗ и не завершенных на день вступления в силу данного Федерального закона, то согласно пункту 3 статьи 2 Федерального закона N ФЗ к таким правоотношениям применяются положения статьи НК РФ без учета изменений, внесенных Федеральным законом N ФЗ.

На основании пункта 7 статьи НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком НДФЛ налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено комментируемой статьей. Пункт 8 комментируемой статьи устанавливает срок, в течение которого налогоплательщику НДФЛ могут быть предоставлены имущественные налоговые вычеты, установленные подпунктами 3 и 4 статьи На основании абзаца 1 пункта 8 статьи НК РФ такие вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет утверждена Приказом ФНС РФ от

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли ( долей) в нем, новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, . профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей настоящего Кодекса, .. - PPT. В году получить имущественный налоговый вычет можно у В Налоговом кодексе вычет при покупке квартиры, дома, Об этом говорится в абзаце 13 подпункта 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. .. только с письменного разрешения редакции журнала «Главбух».

На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости долей в них , земельных участков под них. На погашение процентов по целевым займам кредитам , полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья доли долей в нем , земельного участка под него. На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования перекредитования займов кредитов на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья доли долей в нем , земельного участка под него. Если имущество было приобретено после 1 января года, предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости. Ограничение применяется к займам кредитам , полученным после 1 января года. Как получить имущественный вычет. При себе необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором. Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг супруга , родители в том числе усыновители , дети в том числе усыновленные , полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун попечитель и подопечный ст. К социальным налоговым вычетам относятся суммы, уплаченные за:. К таким документам относятся договоры на обучение, лечение и др. С года не требуется прикладывать заявление на получение социального налогового вычета. Также, если за год сумма уплаченного налога была меньше суммы налогового вычета, остаток последней не переносится и не будет возвращен. Социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение детей. Предельная сумма для налогового вычета составляет р. Для самого налогоплательщика форма обучения не влияет на право получения социального налогового вычета, однако в отношении детей принимаются расходы только при обучении на дневном отделении. При получении социального вычета определяющим является не период обучения, а дата оплаты. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского капитала.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Скачать ст. Однако очень часто возникают непростые вопросы, как воспользоваться своим правом на вычет в той или иной ситуации. На самые распространенные из них ответим в нашей статье.

Нерезидент продает имущество в России: что с НДФЛ

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:. При продаже доли ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств имущества участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества имущественных прав. В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:. В случае, если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены налогоплательщиком, указанным в пункте 60 статьи настоящего Кодекса , путем передачи обществу или третьим лицам имущества и или имущественных прав, доходы от получения которых освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи настоящего Кодекса, в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, включается сумма, равная стоимости такого имущества и или имущественных прав по данным учета ликвидированной иностранной организации прекращаемой ликвидированной иностранной структуры без образования юридического лица на дату получения налогоплательщиком имущества и или имущественных прав от такой иностранной организации структуры без образования юридического лица , но не выше их рыночной стоимости, определяемой с учетом положений статьи

Налоговый вычет при покупке квартиры

Проведем анализ правовых норм НК РФ с комментариями г. Гражданин, как физическое лицо, является налоговым резидентом в нашей стране. Все налоговые резиденты в РФ исключаются лишь военнослужащие , получившие доходы из-за границы, должны самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ в российский бюджет. Такие граждане предоставляют декларацию по НДФЛ до 30 апреля того года, что наступает по истечению налогового периода. И в этом списке в п. Исключаются деньги, полученные от иностранной фирмы, - они налогом облагаются. Если имущество от иностранной компании получает гражданин РФ, имеющий на это право он - участник, пайщик или учредитель ликвидируемой компании , то стоимость полученного имущества не облагается налогом при сочетании двух условий: Вместе с декларацией этот гражданин должен передать в налоговый орган заявление на освобождение именно этих доходов от налога. Заявление пишется в свободной форме. В нём указываются характеристики имущества и все данные о ликвидируемой иностранной фирме.

Как работают ограничения, если жилье куплено до

Многие налогоплательщики слышали о возможности возврата налога на доходы физических лиц в связи с приобретением жилья, но не многие знают, как это сделать, какие нюансы следует учесть. В соответствии с подп.

Налог с возвратом

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Имущественные налоговые вычеты. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Федерального закона от Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:. Федеральных законов от Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:. КонсультантПлюс: примечание.

Ст. 220 НК РФ (2017): вопросы и ответы

Вычет по НДФЛ в сумме расходов на жилье положен при покупке любого помещения, отнесенного к категории жилого. В том числе при приобретении садового дачного домика. Письмо Минфина России от Вопрос: В г. Можно ли в данной ситуации воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ на основании пп. Если да, какие действия необходимо осуществить и какие документы представить в налоговый орган для получения налогового вычета в связи с приобретением дома?

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Они обязаны исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ п.

Администрация Карталинского муниципального района

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:. При продаже доли ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств имущества участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества имущественных прав. В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:. В случае, если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены налогоплательщиком, указанным в пункте 60 статьи настоящего Кодекса , путем передачи обществу или третьим лицам имущества и или имущественных прав, доходы от получения которых освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи настоящего Кодекса, в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, включается сумма, равная стоимости такого имущества и или имущественных прав по данным учета ликвидированной иностранной организации прекращаемой ликвидированной иностранной структуры без образования юридического лица на дату получения налогоплательщиком имущества и или имущественных прав от такой иностранной организации структуры без образования юридического лица , но не выше их рыночной стоимости, определяемой с учетом положений статьи При этом в целях настоящего абзаца под обществом также понимается иностранная организация с разделенным на доли вклады учредителей участников уставным складочным капиталом. При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом рублей за налоговый период. При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.

.

.

Похожие публикации